양도소득세 계산절차 기준시가로 알아보기(ft. 절세전략)

양도소득세는 부동산을 양도할 때 발생하는 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 이번 글에서는 기준시가를 기준으로 양도소득세를 계산하는 방법을 구체적인 사례를 통해 자세히 설명하겠습니다.

 

양도소득세-계산사례-기준시가 기준

 

양도소득세의 기본 개념

양도소득세는 부동산, 주식 등의 자산을 양도할 때 발생하는 소득에 대해 과세하는 세금입니다. 양도소득세는 다음과 같은 요소들에 의해 결정됩니다

 

• 양도가액: 기준시가 또는 실거래가액 중 높은 금액입니다.
• 취득가액: 자산을 취득할 때 지불한 금액 또는 기준시가입니다.
• 필요경비: 양도와 관련된 각종 비용(예: 중개수수료, 수리비 등)입니다.
• 장기보유특별공제: 일정 기간 이상 보유한 자산에 대해 적용되는 공제 혜택입니다.

 

양도소득세 계산 절차

양도소득세를 계산하는 과정은 다음과 같습니다

 

양도차익 계산: 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 뺀 금액입니다.

과세표준 계산: 양도차익에서 각종 공제를 뺀 금액입니다.

세율 적용: 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 세액을 계산합니다.

최종 세액 산정: 각종 세액 감면 및 공제를 적용하여 최종 납부할 세액을 산정합니다.

 

기준시가란?

기준시가는 정부가 공시한 가격으로, 부동산 과세의 기준이 됩니다. 실거래가액이 명확하지 않거나 신고되지 않은 경우, 기준시가를 기준으로 양도소득세를 계산합니다. 기준시가는 국세청 또는 지방자치단체에서 제공하는 공시지가를 참조합니다.

 

 

기준시가를 적용하는 경우

양도가액과 취득가액을 실지거래가액에 의해서 계산하는 것이 원칙이나 실거래가액이 확인되지 않는 경우는 유사한 매매사례가액, 감정가액, 기준시가를 순차적으로 적용하여 양도가액을 산정하게 됩니다.

 

 

사례: 기준시가를 기준으로 한 양도소득세 계산

다음은 기준시가를 기준으로 양도소득세를 계산하는 구체적인 사례입니다.

 

사례 1: 주거용 부동산

양도가액: 8억 원 (기준시가)

취득가액: 5억 원 (기준시가)

필요경비: 3천만 원 (중개수수료, 수리비 등) 보유기간: 10년

거주기간: 10년

 

양도차익 계산:

양도차익 = 양도가액 - (취득가액 + 필요경비)

양도차익 = 8억 원 - (5억 원 + 3천만 원) = 2억 7천만 원

 

장기보유특별공제 적용:

보유기간이 10년이므로 최대 80% 공제 적용

공제금액 = 양도차익 × 공제율(80%)

공제금액 = 2억 7천만 원 × 80% = 2억 1천6백만 원

 

과세표준 계산:

과세표준 = 양도차익 - 장기보유특별공제

과세표준 = 2억 7천만 원 - 2억 1천6백만 원 = 5천4백만 원

 

세율 적용:

과세표준 5천4백만 원에 해당하는 세율 적용 (2021년 기준 15%)

세액 = 과세표준 × 세율

세액 = 5천4백만 원 × 15% = 810만 원

 

최종 세액 산정:

최종 납부할 세액 = 810만 원

 

사례 2: 상업용 부동산

양도가액: 15억 원 (기준시가)

취득가액: 10억 원 (기준시가)

필요경비: 5천만 원 (중개수수료, 수리비 등) 보유기간: 5년

 

양도차익 계산:

양도차익 = 양도가액 - (취득가액 + 필요경비)

양도차익 = 15억 원 - (10억 원 + 5천만 원) = 4억 5천만 원

 

장기보유특별공제 적용:

상업용 부동산의 경우 장기보유특별공제가 적용되지 않음

 

과세표준 계산:

과세표준 = 양도차익

과세표준 = 4억 5천만 원

 

세율 적용:

과세표준 4억 5천만 원에 해당하는 세율 적용 (2021년 기준 40%)

세액 = 과세표준 × 세율

세액 = 4억 5천만 원 × 40% = 1억 8천만 원

 

최종 세액 산정:

최종 납부할 세액 = 1억 8천만 원

 

반응형

 

양도소득세가-부과될-부동산-재산

 

양도소득세 절세 전략

양도소득세를 줄이기 위해 다음과 같은 전략을 고려할 수 있습니다

 

• 장기 보유: 장기보유특별공제를 최대한 활용하기 위해 자산을 장기간 보유하는 것이 유리합니다.
• 합법적인 필요경비 증빙: 중개수수료, 수리비 등 필요경비를 철저히 증빙하여 양도차익을 줄일 수 있습니다.
• 전문가 상담: 세법은 자주 변경되므로, 세무사나 부동산 전문가의 상담을 통해 최신 정보를 얻고 최적의 절세 전략을 수립하는 것이 중요합니다.

 

결론

양도소득세는 부동산 거래 시 중요한 요소로, 기준시가를 기준으로 정확하게 계산하는 것이 필요합니다. 본 글에서 소개한 사례를 통해 양도소득세 계산 방법을 이해하고, 절세 전략을 수립하여 재정적인 부담을 최소화할 수 있기를 바랍니다.

 

항상 최신 세법 정보를 확인하고, 전문가의 도움을 받아 최적의 결정을 내리는 것이 중요합니다.

 

 

 

2024.06.09 - [생활정보] - 상속으로 인한 1세대2주택 양도소득세 문제 알아보기(ft.주의사항)

상속으로 인한 1세대2주택 양도소득세 문제 알아보기(ft.주의사항)

 

 

2024.06.08 - [생활정보] - 상속순위와 상속비율, 유류분제도 알아보기

상속순위와 상속비율, 유류분제도 알아보기

 

 

2024.06.06 - [생활정보] - 이혼시 재산분배 세법 규정 알아보기(ft.재산분할청구권)

이혼시 재산분배 세법 규정 알아보기(ft.재산분할청구권)

 

 

🚀 민생회복지원금 25만원 신청하기! ×

지금 바로 확인하세요!

 

 

👉숨은지원금 1분만에 찾기